Subsidie warmtepomp zakelijk: alles wat u moet weten

Een warmtepomp is een van de populairste verduurzamingsmaatregelen voor bedrijfspanden. Logisch: lagere energiekosten, minder CO2-uitstoot, en een comfortabeler klimaat in het gebouw. Maar de investering is fors — al snel tienduizenden euro’s. Het goede nieuws: er zijn meerdere subsidies en fiscale regelingen die een substantieel deel van de kosten dekken. De kunst is weten welke regelingen van toepassing zijn, of u ze mag combineren, en hoe u ze aanvraagt.

ISDE — subsidie per apparaat

De Investeringssubsidie Duurzame Energie en Energiebesparing (ISDE) is de meest directe vorm van steun. U ontvangt een vast subsidiebedrag per warmtepomp. Het bedrag hangt af van het type warmtepomp en het vermogen. De ISDE richt zich op zakelijke gebruikers en particulieren, en er is geen fiscale positie voor nodig: het is gewoon een subsidie die op uw rekening wordt gestort.

Belangrijk: de ISDE vraagt u aan na installatie. U hoeft dus niet te wachten op een beschikking voordat u de warmtepomp laat plaatsen. Zorg wel dat u aan alle voorwaarden voldoet — denk aan een erkend installateur en een apparaat dat op de ISDE-apparatenlijst staat.

EIA — 40% extra aftrek

De Energie-investeringsaftrek (EIA) werkt anders dan een subsidie. Het is een fiscale regeling: u mag 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken van uw winst, bovenop de reguliere afschrijving. Warmtepompen staan op de Energielijst, mits ze aan de technische eisen voldoen.

Het voordeel is afhankelijk van uw belastingtarief. Bij een Vpb-tarief van 25,8% bespaart u effectief ruim 10% van het investeringsbedrag aan belasting. Bij de hogere IB-tarieven kan dat oplopen tot bijna 20%.

Voorwaarde: u moet IB- of Vpb-ondernemer zijn. Stichtingen zonder winstoogmerk of organisaties zonder fiscale winst hebben niets aan de EIA. De melding bij RVO moet binnen drie maanden na opdrachtverstrekking gedaan worden.

MIA/Vamil — alternatief voor EIA

Sommige warmtepompen staan niet alleen op de Energielijst, maar ook op de Milieulijst. Dat opent de deur naar de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).

MIA biedt een extra aftrekpost van 27%, 36% of 45%, afhankelijk van de categorie op de Milieulijst. Vamil laat u daarnaast 75% van de investering op een zelfgekozen moment afschrijven — een liquiditeitsvoordeel.

Let op: MIA/Vamil is niet combineerbaar met EIA op hetzelfde apparaat. U moet kiezen. Bij een hoog MIA-percentage (36% of 45%) plus het Vamil-effect is MIA/Vamil vaak voordeliger. Bij een laag MIA-percentage (27%) is EIA met zijn vaste 40% meestal de betere keuze. Lees meer in ons artikel EIA of MIA/Vamil: welke regeling levert meer op?.

Stapelen — wat mag wel en niet?

Hier lopen ondernemers regelmatig vast. De regels voor combineren zijn niet ingewikkeld, maar je moet ze kennen:

• ISDE + EIA: ja, mag op hetzelfde apparaat. De ISDE-subsidie wordt wel in mindering gebracht op het investeringsbedrag voor de EIA.
• ISDE + MIA/Vamil: ja, ook toegestaan. Dezelfde verrekening geldt.
• EIA + MIA/Vamil: nee, niet op dezelfde investering. U kiest de ene of de andere.

Het stapelen van ISDE met een fiscale regeling is dus de meest voordelige route. Welke fiscale regeling u daarnaast kiest — EIA of MIA/Vamil — hangt af van uw situatie.

Wat levert het op? Een indicatief voorbeeld

Neem een warmtepomp van 40.000 euro voor een bedrijfspand, aangeschaft door een Vpb-ondernemer (tarief 25,8%).

Stap 1: ISDE-subsidie Het subsidiebedrag varieert per apparaat. Reken indicatief op enkele duizenden euro’s directe subsidie.

Stap 2: EIA (na aftrek ISDE) Stel dat na aftrek van de ISDE-subsidie het investeringsbedrag voor de EIA uitkomt op 36.000 euro. Dan is de extra aftrek 40% x 36.000 = 14.400 euro. Bij 25,8% Vpb levert dat 3.715 euro belastingbesparing op.

Totaal: de directe subsidie plus de belastingbesparing samen verlagen de netto investering met een substantieel bedrag. Afhankelijk van het exacte ISDE-bedrag en uw fiscale situatie kan dit oplopen tot 20-25% van de oorspronkelijke investering.

Hoe verder?

De exacte voordelen hangen af van het type warmtepomp, de plaatsing, uw bedrijfsvorm en uw fiscale positie. Investeringsmotor beoordeelt welke combinatie in uw situatie het meest oplevert en verzorgt de aanvraag en melding.

• Bekijk de mogelijkheden voor uw zakelijke warmtepomp
• Bekijk onze tarieven