EIA of MIA/Vamil: welke regeling levert meer op?

Veel duurzame investeringen staan op zowel de Energielijst (EIA) als de Milieulijst (MIA/Vamil). Denk aan warmtepompen, LED-verlichting of isolatiemaatregelen. U mag er maar een van de twee kiezen: EIA of MIA/Vamil. Niet allebei tegelijk op dezelfde investering. De vraag is dan: welke route levert netto meer op? Het antwoord hangt af van uw situatie.

Wat is het verschil?

EIA (Energie-investeringsaftrek) biedt een extra aftrekpost van 40% bovenop de normale afschrijving. Het werkt eenvoudig: u investeert, u meldt bij RVO, en u trekt 40% van het investeringsbedrag extra af van de winst. Dat is het.

MIA/Vamil bestaat uit twee componenten die samen werken:

• MIA (Milieu-investeringsaftrek): een extra aftrekpost van 27%, 36% of 45%, afhankelijk van de categorie waarin uw investering op de Milieulijst staat. Hoe innovatiever of milieuvriendelijker, hoe hoger het percentage.
• Vamil (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen): u mag 75% van het investeringsbedrag afschrijven op een zelfgekozen moment. Dat levert geen extra aftrek op, maar verschuift de afschrijving naar voren. Het resultaat: u betaalt nu minder belasting en later meer. Dat is een liquiditeitsvoordeel.

Het verschil zit dus in twee dimensies: het aftrekpercentage en het timing-effect van de Vamil.

Wanneer is EIA voordeliger?

EIA is de betere keuze in drie situaties:

1. De investering staat alleen op de Energielijst. Dan is er geen keuze nodig — u kunt alleen EIA gebruiken.

2. Het MIA-percentage is laag (27%) en het Vamil-effect weegt niet op. Bij 40% EIA versus 27% MIA is het verschil in directe aftrek aanzienlijk. Het Vamil-component moet dat gat dichten, en dat lukt niet altijd.

3. Uw bedrijf heeft weinig baat bij versneld afschrijven. Als u verlieslatend bent of lage winsten maakt, heeft het naar voren halen van afschrijvingen geen direct effect. U kunt de aftrek dan toch niet benutten. In dat geval is het hogere vaste percentage van EIA (40%) waardevoller dan een theoretisch liquiditeitsvoordeel dat u niet kunt realiseren.

Wanneer is MIA/Vamil voordeliger?

MIA/Vamil wint in andere scenario’s:

1. Uw investering valt in categorie I of II op de Milieulijst (36% of 45%). Bij 45% MIA overtreft het aftrekpercentage dat van EIA (40%). Bij 36% is het verschil klein, maar komt het Vamil-effect er bovenop.

2. Uw bedrijf is winstgevend en betaalt substantieel belasting. Dan heeft het Vamil-component echte waarde: u schrijft 75% van de investering versneld af, betaalt nu minder belasting, en houdt dat geld langer in uw bedrijf. Dat is een renteloos krediet van de fiscus.

3. U bent IB-ondernemer. De marginale belastingtarieven in de inkomstenbelasting zijn hoger dan het Vpb-tarief. Elke euro extra aftrek levert meer op. Dat maakt zowel het MIA-percentage als het Vamil-effect relatief waardevoller.

De rekensom

Een concreet voorbeeld maakt het verschil zichtbaar. Neem een investering van 100.000 euro en een Vpb-tarief van 25,8%.

Route 1: EIA

• Extra aftrek: 40% x 100.000 euro = 40.000 euro
• Belastingbesparing: 40.000 x 25,8% = 10.320 euro

Route 2: MIA categorie II (36%) + Vamil

• Extra aftrek MIA: 36% x 100.000 euro = 36.000 euro
• Belastingbesparing MIA: 36.000 x 25,8% = 9.288 euro
• Vamil: 75% x 100.000 euro = 75.000 euro versneld afschrijven. Dit levert geen extra aftrek op, maar verschuift de belastingbetaling. Bij 25,8% is het liquiditeitsvoordeel tot 19.350 euro aan uitgestelde belasting — geld dat u tijdelijk kunt inzetten.

Het directe voordeel van EIA is hier 1.032 euro hoger. Maar het Vamil-liquiditeitseffect kan dat ruimschoots compenseren als u het vrijgekomen bedrag productief inzet. Bij MIA categorie I (45%) is het directe voordeel al 11.610 euro — hoger dan EIA — en komt het Vamil-effect er nog bovenop.

De conclusie: het verschil zit in de details van uw specifieke situatie. Het MIA-percentage, uw belastingpositie, en de waarde die u hecht aan liquiditeit bepalen de uitkomst. Een simpele vuistregel bestaat niet.

Hoe Investeringsmotor helpt

Twijfelt u welke route in uw situatie het meest oplevert? Investeringsmotor rekent het voor u door op basis van uw investering, belastingpositie en de van toepassing zijnde codes.

• Keuzerapport (395 euro): u ontvangt een onderbouwde aanbeveling met doorrekening
• Keuzepakket (1.495 euro): inclusief uitvoering — melding bij RVO en indienklaar dossier

Bekijk alle mogelijkheden op onze tarievenpagina.